什么是境外投資備案（ODI備案）
境外投資備案（ODI）是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。全稱為中華人民境外投資備案。
通俗一點的講，對外投資備案就是我們國內(nèi)企業(yè)投資境外企業(yè)時，不論是新設(shè)公司、新建項目還是并購股權(quán)，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)，控制權(quán)、經(jīng)營管理等，就需要進行境外投資備案（ODI)。 如果企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，還需要實行核準管理。
需要提醒的是，境外投資備案（ODI）僅針對設(shè)立的境外企業(yè)。換句話說，境內(nèi)企業(yè)實行境外投資路徑上設(shè)置的空殼公司，均不在管理部門予以審核的范圍之列。同時，境外企業(yè)開展的二次投資行為，也不在對外投資管理的范疇，不需要有關(guān)部門進行審核。
ODI備案的優(yōu)勢
- 以合法的方式完成境內(nèi)資金出境或?qū)崿F(xiàn)境內(nèi)資金不出境，境外獲取外幣的目的；
- 開拓境外市場，獲得當?shù)卣呋蚨悇?wù)優(yōu)惠，加快資本積累速度，后期境外資金返程回國投資，可以享受政府給予的資金補貼；
- 提高國內(nèi)企業(yè)形象，增加企業(yè)附加價值；
- 充分吸收國外的先進技術(shù)和管理經(jīng)驗，以及及時掌握外部信息；
- 有效利用兩種資源兩個市場，規(guī)避國外貿(mào)易壁壘；
- 統(tǒng)籌境內(nèi)外企業(yè)發(fā)展，優(yōu)化資源配置；
- 后續(xù)境外資金返程回國投資可以享受省市各級財政部門給予的相應(yīng)資金補貼（最終要看各個地市的規(guī)定）。
- 內(nèi)地企業(yè)對外投資香港公司，能應(yīng)用于多方面，如跨境合作、與境外政府組織合作開發(fā)項目、海外融資上市、搭建紅籌架構(gòu)等，促進企業(yè)突破壁壘，加速發(fā)展。
什么情況下需要做ODI備案
- 境外新設(shè)公司：必須以內(nèi)地公司為股東全資或部分控股的形式，在香港或者海外的其他國家新成立一家公司；
- 境外并購公司：以內(nèi)地公司作為并購方的股東，在境外控股一家公司，需要出具盡職調(diào)查。
ODI備案申請條件
- 境內(nèi)公司成立滿1年以上(成立時間不滿一年的企業(yè)，無法提供完整的經(jīng)審計的財務(wù)報表的，一般無法通過審批部門的核準或備案)
- 近一年獨立第三方會計事務(wù)所出具的審計報告不能出現(xiàn)虧損
- 凈資產(chǎn)回報（收益）率=凈利潤/所有者權(quán)益，高于5%，越高越好
- 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額，低于70%，越低越好
什么樣的活動需要進行ODI備案
- 獲得境外土地所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)益;
- 獲得境外自然資源勘探、開發(fā)特許權(quán)等權(quán)益;
- 獲得境外基礎(chǔ)設(shè)施所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益;
- 獲得境外企業(yè)或資產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益;
- 新建或改擴建境外固定資產(chǎn);
- 新建境外企業(yè)或向既有境外企業(yè)增加投資;
- 新設(shè)或參股境外股權(quán)投資基金;
- 通過協(xié)議、信托等方式控制境外企業(yè)或資產(chǎn)。
需要進行ODI備案的企業(yè)
- 成立海外子公司開展業(yè)務(wù)并注資；
- 海外上市（紅籌/VIE架構(gòu)搭建）；
- 個人、企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌；
- 跨境電商業(yè)務(wù)開展；
- 離岸投資等。
ODI投資的限制
- 前往與我國未建交、發(fā)生戰(zhàn)亂或我國締結(jié)的雙多邊條約或協(xié)議規(guī)定需要限制的敏感國家和地區(qū)開展境外投資；
- 房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂業(yè)、體育俱樂部等境外投資；
- 在境外設(shè)立無具體實業(yè)項目的股權(quán)投資基金或投資平臺。如無法說明具體資金使用計劃、資金來源（包括自有資金、銀行貸款、募集資金等合規(guī)方式）
ODI項目備案所需資料
①境內(nèi)部分資料準備：
- 主申請公司的營業(yè)執(zhí)照、章程等注冊文件；
- 主申請公司股東層面的營業(yè)執(zhí)照、章程/合伙協(xié)議等相關(guān)材料；
- 審計報告，財報；
- 境外投資真實性承諾書；
- 資金到位證明；
- 個人完稅憑證（若需要）
- 其他
②境外部分資料準備：
- 對外投資交易結(jié)構(gòu)圖；
- 境外公司注冊文件、股東注冊證書和M&A等；
- 項目公司介紹（產(chǎn)業(yè)、經(jīng)營范圍、客戶群、所持技術(shù)等等）；
- 其他投資人情況（若需要）；
- 簽署的協(xié)議（若需要）。
③投資相關(guān)資料：
- 境外投資備案申請表；
- 項目可行性報告；
- 項目DD報告；
- 收購項目情況介紹書。
ODI備案的流程
- 發(fā)改委核準或備案；
- 商務(wù)部核準或備案；
- 外匯管理局備案；
- 實施ODI。
提示：企業(yè)境外投資證書的有效時期是兩年，如果兩年之內(nèi)沒有相適應(yīng)的項目了，該證書就作廢，屆時如果有新的項目，企業(yè)需要重新辦理ODI投資備案。
ODI登記需要注意的三個點
投資主體
投資主體作為境內(nèi)企業(yè)，在ODI登記核準制度中，處于登記審核的中心位置。由于境內(nèi)資金出境投資行為的特殊性，相關(guān)監(jiān)管部門對于投資主體的審核十分嚴密。
資金來源
境內(nèi)資金的合法合規(guī)性，是審核部門嚴控的目標之一。依照程序，境內(nèi)企業(yè)需要提供詳細的財務(wù)報表、審計報告和自有資金證明，以證明用于海外投資的資金來源正常。如果對外投資的資金來源于融資，還需要提供含有融資金額的意向書。而公司管理層也需要出具同意海外投資的決議書或同意出資決議書，才能通過資金來源審核。
投資標的
1) 敏感國家和地區(qū)。
2) 敏感行業(yè)。
不做ODI的后果
- 投資主體可能會被中止或停止實施境外投資并處以警告。對投資主體及有關(guān)責任人處以警告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
- 如果有提供融資、擔保的，依法依規(guī)處罰。金融企業(yè)為屬于核準、備案管理范圍，但為未取得核準文件或備案通知書的項目提供融資、擔保的，由國家發(fā)展改革委通報該違規(guī)行為并商請有關(guān)金融監(jiān)管部門依法依規(guī)處罰該金融企業(yè)及有關(guān)責任人。
- 目前在實際操作中，影響大的是外匯進出受限。如果需要進行對外投資卻未按照要求進行備案或核準，投資資金將無法通過銀行順利匯出，無法完成投資工作。另外，如果境外公司的利潤分利等，也無法通過銀行渠道匯進。
- 如果境外子公司要返程投資回大陸，如果沒有辦理境外投資備案手續(xù)，也無法完成返程投資，海外上市或有架構(gòu)設(shè)計需求的企業(yè)和個人尤其要重視；
- 無法享受國內(nèi)政府相關(guān)補貼和獎勵，包括境外知識產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一保”應(yīng)訴補貼等。
如果有對ODI備案的需求，請聯(lián)系港通企家。
TC001716、TC006080
